연말정산 : 공제 개념과 예시 설명 합니다.

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연말정산 공제란 1년 동안 발생한 소득에서 법이 정한 일정 금액을 빼고 세금을 계산하는 것입니다. 쉽게 말해서, 지출한 비용 중 일부를 인정해주어 세금을 덜 내게 해주는 혜택입니다.

주요 공제 항목들:

1. 기본공제: 본인, 배우자, 부양가족에 대한 공제
2. 특별공제: 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등
3. 신용카드 사용액 공제: 신용카드, 체크카드 사용금액의 일부
4. 주택자금공제: 주택담보대출 이자 상환액

아래는 30대 직장인(연봉 5,000만원)의 공제 예시입니다:

건강보험료	180만원	180만원	전액 공제 가능
의료비	250만원	165만원	총급여 3% 초과분의 15%
교육비(본인)	300만원	300만원	전액 공제 가능
신용카드 사용액	2,500만원	125만원	사용액의 15~40%
체크카드 사용액	1,500만원	90만원	사용액의 30%
주택담보대출 이자	240만원	240만원	전액 공제 가능

 

여기서 주의할 점:

1. 의료비는 총급여의 3%를 초과하는 금액만 공제 가능합니다.
2. 신용카드/체크카드는 총급여의 25%를 초과하는 사용금액에 대해서만 공제됩니다.
3. 모든 공제에는 한도가 있으며, 실제 공제금액은 개인의 상황에 따라 달라질 수 있습니다.

여기서 궁금한게 생길거에요. 공제를 적용하면 뭐가 달라지는가?

위에서 예시를 든 공제 가능 금액 계산해보겠습니다. 

• 건강보험료: 180만원
• 의료비: 165만원
• 교육비: 300만원
• 신용카드: 125만원
• 체크카드: 90만원
• 주택담보대출 이자: 240만원

총 공제 가능 금액 = 1,100만원

따라서 과세표준은: 연봉 5,000만원 - 공제금액 1,100만원 = 3,900만원

즉 3,900만원에 대해 소득세율이 적용됩니다.

(2024년 기준 연봉 3,600만원 초과 4,600만원 이하 구간은 15% 세율 적용)

소득세율이 15%세율을 적용받게 되는거지요. 

 

이제 알겠나요? 

 

물론 이는 단순화한 계산이며, 실제로는:

1. 근로소득공제
2. 인적공제(기본공제)
3. 각종 공제의 한도 제한
4. 세액감면 등이 추가로 적용되어 최종 세액이 결정됩니다.

실제 세금 계산은 이보다 더 복잡한 과정을 거치므로, 정확한 계산은 국세청 홈택스의 연말정산 시뮬레이션을 이용하시는 것도 좋습니다. 

 

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